Koho sa dotkne daň z finančných transakcií, ktorých platieb sa nebude týkať a dá sa jej nejako vyhnúť? Magazín Forbes odpovedá na všetky základné otázky.
Odkedy vláda predstavila konsolidačný balík a avizovala zavedenie novej dane z finančných transakcií, objavujú sa úvahy, ako vyhrať nad štátom. O možných verziách hovorí Peter Furmaník, autor a zakladateľ blogu o daniach, podnikateľských zákonoch, hekoch a podnikaní s názvom Ľudskou rečou.
Nová daň má platiť od 1. apríla 2025 a bude sa týkať len podnikateľov. Odvádzať sa má zo všetkých bankových transakcií, napríklad pri úhrade faktúr, ale aj pri výbere hotovosti.
Zdanenie má mať dve úrovne. Sadzba z finančných transakcií je v navrhovanom zákone nastavená na 0,4 percenta a maximálne 40 eur, v prípade výberu hotovosti má ísť o sadzbu 0,8 percenta.
Okrem dane z každej kartovej platby je v návrhu zákona zadefinovaný aj poplatok dve eurá ročne za používanie platobnej karty. Štát si od toho sľubuje príjem 700 miliónov eur do rozpočtu.
Zdroj: unsplash.com
Koho sa dotkne daň z finančných transakcií?
„Daňovníkom je fyzická osoba – podnikateľ, právnická osoba alebo organizačná zložka zahraničnej osoby, ktorá je klientom poskytovateľa platobných služieb vykonávajúceho finančné transakcie. Sídlo firmy v tomto prípade nehrá rolu,“ približuje Peter Furmaník.
Ak sa teda rozhodnete presunúť svoju firmu do Estónska či Dubaja, prípadne si založiť českú živnosť, nevyriešite nič.
„V prípade dane z príjmu sa príjmy firmy zdaňujú v krajine, kde je miesto skutočného vedenia firmy. Ak sa napríklad slovenský podnikateľ väčšinu roka pohybuje doma a je sledovateľný cez GPS, platby kartou a operátorov, tak tipy na založenie firmy v zahraničí sú nefunkčné. Dokonca je to ilegálne,“ dodáva Furmaník.
Dôvodová správa sa odvoláva pri definícii podnikateľa na Obchodný zákonník. Za podnikateľa považuje tieto subjekty:
- Osoba zapísaná v Obchodnom registri,
- osoba, ktorá podniká na základe živnostenského oprávnenia,
- osoba, ktorá podniká na základe iného než živnostenského oprávnenia (spadať by sem mali aj psychológovia, lekári, advokáti, notári, finanční sprostredkovatelia, umelci, spisovatelia a pod.),
- fyzická osoba, ktorá vykonáva poľnohospodársku výrobu.
Je riešením založenie firemného účtu v zahraničí?
„Založením firemného účtu v zahraničí neobídeme daň z finančných transakcií. Naopak, dotyčný sa tým nielen obabre, ale okrem podmienky zaplatiť daň s tým bude mať aj kopec práce navyše,“ hovorí Furmaník.
Podľa navrhovaného znenia zákona bude v prípade slovenských bánk vypočítavať, zrážať a odvádzať daň štátu priamo banka. V prípade zahraničných účtov to bude musieť robiť na mesačnej báze sám majiteľ účtu.
„Keď si napríklad založím Revolut alebo Wise, každý mesiac si k tomu budem musieť sadnúť do stanoveného termínu buď ja ako podnikateľ, alebo môj účtovník. Budem to musieť vypočítať, vykázať a poslať. Nielenže tým neobídete daň z finančných transakcií, ale ešte aj zaplatíte niečo navyše za administráciu. Navyše, výpisy niektorých zahraničných inštitúcií nie sú dostatočne kompatibilné so slovenskými účtovnými softvérmi,“ dopĺňa Furmaník.
Ktorých platieb sa daň nebude týkať?
Návrh zákona pracuje s rôznymi výnimkami a niektorých typov platieb sa daň nemá týkať. Čo všetko má byť oslobodené?
Daň z finančných transakcií sa nebude týkať nasledujúcich oblastí:
- Úhrady daní, odvodov, príspevkov, ktoré sú príjmom štátneho rozpočtu, odvodov do Sociálnej poisťovne a odvodov za zdravotné poistenie hradené na účet v Štátnej pokladnici,
- platobné operácie na účte obchodníka s cennými papiermi, ktoré realizuje obchodník so zámerom nákupu cenných papierov v mene klienta, nie však platobné operácie súvisiace s nákupom cenných papierov vo vlastnom mene obchodníka s cennými papiermi,
- finančné transakcie daňovníka vykonávané medzi jeho vlastnými účtami v rámci jedného poskytovateľa platobných služieb – tzv. vnútrobankové presuny medzi účtami. Oslobodenie sa vzťahuje aj na prevod medzi transakčným účtom daňovníka a bežným počtom daňovníka vedenými v tej istej banke.
Zdroj: unsplash.com
Dá sa vyhnúť dani z finančných transakcií?
Plateniu dane z finančných transakcií sa nedá vyhnúť. Dá sa ju však prehliadnuť alebo nepoznať svoje povinnosti.
„Množstvo povinností, ktoré sa na Slovensku vzťahujú na daňových podnikateľov, je tak veľa a sú také zložité na pochopenie, že veľa podnikateľov o nich ani nevie, preto ich ani nerealizujú,“ upozorňuje Furmaník.
Ľahko sa môže stať, že niektorí podnikatelia nebudú vedieť, že keď používajú na firemné transakcie Revolut alebo Paypal, mali by za každý mesiac daň vypočítať, odviesť a priznať. Peter Furmaník odporúča dať si na to pozor, lebo k omylom môže dochádzať ľahko.
„Na Slovensku platí v daňovom práve prednosť obsahu nad formou. Neoplatí sa obchádzať nejaké pravidlá alebo zastierať jeden úkon druhým, pretože vždy bude platiť pôvodný zastretý. Skutok sa buď stal, alebo sa nestal. Keď to prekryjete iným právnym úkonom alebo sa budete tváriť, že sa stalo niečo iné, tak tým nič neobídete. Nakoniec môžete byť postihnutý zo strany finančnej správy a daňových sankcií, nehovoriac o trestných,“ uzatvára Furmaník.
