Letné mesiace sú skvelá príležitosť zamyslieť sa nad smerovaním vášho podnikania.
Po daňovej sezóne a oznamoch zo Sociálnej a zdravotných poisťovní prichádza obdobie, keď sa množstvo živnostníkov opäť zamýšľa, či má zmysel zostať v aktuálnej forme podnikania, alebo radšej prejsť na podnikanie formou spoločnosti s ručením obmedzeným – s.r.o.
Nie div – tento rok opäť prišli alebo len prídu poštou či do elektronickej schránky automatické oznámenia o odvodových povinnostiach. Pre mnohých ide nielen o rutinnú informáciu, ale najmä pri oznámení o prvých odvodoch či zvýšení minimálnych odvodov aj o impulz pre zásadnejšie rozhodnutie.
Do 21. júla 2025 mali všetci aktívni živnostníci a SZČO, ktorí podali daňové priznanie v štandardnej lehote, dostať informáciu zo Sociálnej poisťovne o tom, či a aké odvody majú po novom platiť.
Systém je automatizovaný, nie je potrebné o nič žiadať. Oznámenie obsahuje základné fakty – vznik, trvanie, či zánik poistenia, výšku vymeriavacieho základu, výšku mesačných platieb a spôsob úhrady. Poteší aj termín – prvá platba v novej výške je až do 8. augusta 2025 (za júl 2025).
V prípadoch, keď živnostníci podali daňové priznanie v predĺženej lehote, oznámenie príde najneskôr do 21. októbra 2025 a platbu v novej výške treba vykonať do 10. novembra 2025 (za október).
Povinné sociálne poistenie pre živnostníka a SZČO vzniká v prípade, že príjem z činnosti za minulý rok (2024) presiahol hranicu 8580 eur. Ak ste túto métu neprekročili, od 1. 7. či 1. 10. vám povinné sociálne poistenie nevzniká (respektíve od 30. 6. či 30. 9. zaniká).
Pokiaľ ide o minimálnu výšku sociálneho poistenia, tá závisí od minimálneho vymeriavacieho základu, ktorý je na úrovni 715 eur. Minimálne poistné je teda vo výške 237,02 eura mesačne. Maximálny základ je stanovený na 15 730 eur, tu je poistné až 5214,49 eura.
Pre ilustráciu: v roku 2024 v priemere až 79 percent živnostníkov platilo práve minimálne odvody (celkom 167 558 subjektov).
Netreba zabúdať ani na povinnosť platiť zdravotné odvody. Na rozdiel od Sociálnej poisťovne, kde výšku odvodov každoročne vyhodnotí inštitúcia a zašle oznam o povinnosti a platbách, v prípade zdravotného poistenia môže byť prístup iný.
Takmer každý živnostník a SZČO je povinný platiť preddavky na zdravotné poistenie počas celého roka (existujú výnimky, napríklad, keď pracujete súčasne ešte v inom zamestnaní alebo popri štúdiu).
Výška minimálneho preddavku sa stanovuje každý rok podľa priemernej mzdy a pre rok 2025 predstavuje sumu 107,25 eura mesačne. Po skončení roka a podaní daňového priznania k dani z príjmov zdravotná poisťovňa automaticky vykoná takzvané ročné zúčtovanie zdravotného poistenia.
V tomto procese poisťovňa vyhodnotí váš reálny príjem za predchádzajúci rok a prepočíta, či ste počas roka uhrádzali dostatočné preddavky.
Ak ste počas roka platili menej, ako bolo treba, vznikne vám nedoplatok – ten budete musieť jednorazovo doplatiť. Naopak, ak ste preplácali, poisťovňa vám pošle preplatok späť.
Letné mesiace sú skvelá príležitosť zamyslieť sa nad smerovaním vášho podnikania. Práve v tomto období mnohí podnikatelia zvažujú, či je efektívnejšie pokračovať so živnosťou, alebo je vhodné prejsť na podnikanie prostredníctvom spoločnosti s ručením obmedzeným.
Okrem pravidelných sociálnych a zdravotných odvodov vstupuje do rozhodovania aj viacero ďalších faktorov a argumentov.
Prechod na s.r.o. preto nie je zaručená výhra pre každého. Živnosť ostáva administratívne menej náročná a pri nižších príjmoch môže byť výhodnejšia. Najmä v začiatkoch podnikania môže byť preto živnosť stále tá správna voľba.
Ak práve rozmýšľate, či zostať pri živnosti, alebo prejsť na s.r.o., práve teraz je ideálne obdobie na dôkladnú analýzu. Porozprávajte sa so svojím účtovníkom a daňovým poradcom, dajte si prepočítať konkrétne modely na vašu osobnú situáciu a dôkladne si zvážte plánovaný objem činnosti, typ klientov aj riziká.
Zmena právnej formy je citlivá záležitosť a dáva zmysel v prípade, že ste na ňu pripravení a je v súlade s vašimi podnikateľskými cieľmi.
Pretože neexistuje jedno univerzálne riešenie vhodné pre všetkých, správne zvolená stratégia a včasné rozhodnutie prispôsobené vašim potrebám vám môžu pomôcť ušetriť peniaze.
