Na rozdiel od daní, zdravotné odvody porastú všetkým zamestnancom. Na výplatnej páske tak uvidia menej peňazí všetci.
Predstavená konsolidácia sa dotkne aj bežných pracovníkov cez nárast zdravotných odvodov zamestnanca o jeden percentuálny bod. V praxi to znamená, že človek s platom 915 eur, čo je budúcoročná minimálna mzda, si mesačne priplatí štyri eurá. Ročne až 48 eur, vďaka vyššej nezdaniteľnej časti základu dane však v konečnom dôsledku bude v mínuse o 38 eur.
Hlbšie do vrecka budú musieť siahnuť lepšie zarábajúci. Minister financií predstavil štyri nové pásma sadzby dane z príjmu. Aktuálne sú platné dve sadzby vo výške 19 a 25 percent. Pribudnú nové na úrovni 30 a 35 percent.
Dôležitá zmena nastane aj v tom, že kým tento rok zaťažil štát vyššou sadzbou ľudí so základom dane nad 48-tisíc eur. Od januára už bude hranica len 44-tisíc eur. Ľudí, ktorí zarábajú podľa štátu dosť na to, aby mohli platiť viac, tak pribudne.
Pri výpočtoch treba zohľadniť každoročný nárast nezdaniteľnej časti dane, ktoré kopíruje rast životného minima.
Pozrite si, ako sa zmení čistý príjem ľudí od minimálnej mzdy až po hrubý plat 20-tisíc eur mesačne.
Ako sa počíta mzda
Výpočet čistej mzdy je všeobecne zložitejší. Od hrubej mzdy sa najskôr odpočítajú odvody. Pri sociálnych odvodoch platí maximálny vymeriavací základ. Ten narastie budúci rok oproti tomuto roku z 15 730 na 16 764 eur.
Potom, ako sa od hrubej mzdy odpočítajú odvody, zníži sa základ dane o takzvanú nezdaniteľnú časť. V tomto roku je to necelých 480 eur, v budúcom roku suma narastie na 497 eur. Táto položka je od daní oslobodená.
Nezdaniteľná časť základu dane však s narastajúcim príjmom klesá a to približne od hrubého príjmu 2500 eur a pri hrubom príjme okolo 4700 eur úplne zaniká. Aj to je forma progresívneho zdaňovania.
Dôležité hranice sa každoročne menia, keďže ide o násobky životného minima. Zamestnanci si môžu uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane aj na manžela či manželku, ak tí nemajú dostatočný vlastný príjem.
Výpočty Forbesu predpokladajú, že zamestnanec si neuplatňuje nezdaniteľnú časť na partnera ani daňový bonus na dieťa.
Nové sadzby
Po odpočítaní odvodov a nezdaniteľnej časti dostane mzdový účtovník základ dane, z ktorého vyráta daň. Od januára budú zamestnanci so základom dane do 44-tisíc eur ročne platiť sadzbu 19 percent.
Základ, ktorý prekročí túto hranicu, čaká zdanenie sadzbou 25 percent. Nad 60-tisíc eur ročne bude mať novú sadzbu 30 percent a nad 75-tisíc eur to bude až 35 percent. To znamená, že vyššie sadzby sa nebudú platiť z celého príjmu.
Podrobnejší pohľad na tabuľku ukazuje viacero zaujímavostí. Pri príjmoch až do 4600 eur hrubého sa medziročne daňová záťaž dokonca mierne zníži. Dôvod je práve nárast nezdaniteľnej časti a fakt, že týmto skupinám sa sadzba meniť nebude.
Tieto skupiny budú mať napriek tomu nižší príjem a vyššiu záťaž. Dôvod je zvyšovanie zdravotných odvodov.
Zdroj: Forbes.sk
Pri vyšších príjmových skupinách narastie celková mesačná záťaž v desiatkach eur až stovkách eur. Výhodou je postupný nábeh na vyššiu sadzbu.
Keby napríklad človek s hrubým príjmom 7400 eur platil 35-percentnú sadzbu z celého základu dane, odviedol by daň 2 205 eur, takto zaplatí „len“ 1434 a jeho mesačná záťaž vzrastie o 148 eur.
Zdroj: Forbes.sk
Ako sa počíta nezdaniteľná časť základu dane
Suma nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka predstavuje 21-násobok sumy životného minima platného k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia.
Keďže suma životného minima k 1.1.2025 je stanovená vo výške 273,99 eura, nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka predstavuje pre rok 2025 sumu 5753,79 eura.
Túto sumu nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka si môže daňovník uplatniť v roku 2025 prípade, ak jeho základ dane vykázaný za rok 2025 je rovný alebo je nižší ako 25 426,27 eura (teda 92,8-násobok sumy životného minima).
Ak je základ dane daňovníka vyšší ako 25 426,27 eura, nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka sa určí ako rozdiel medzi sumou 12 110,36 eura (vypočítaná ako 44,2-násobok platného životného minima) a jednej štvrtiny základu dane daňovníka. Ak táto suma je nižšia ako nula, nezdaniteľná časť základu dane ročne na daňovníka sa rovná nule.
Zdroj: Finančná správa
Zdroj: Forbes.sk
Zdroj: Forbes.sk
