Aj po desiatich rokoch existencie zvereneckých fondov v právnom systéme Českej Republiky záujem o ne medzi podnikateľmi na Slovensku stále narastá. O tom, prečo je dôležité myslieť na ochranu majetku a spôsob jeho odovzdania ďalšej generácii, hovorí Jakub Hollmann, predseda Správnej rady spoločnosti CCS PREMIUM TRUST.
Prečo by mali podnikatelia uvažovať o založení fondu?
Fond ako inštitút vznikol pre správu rodinného majetku podľa vzoru zahraničných právnych úprav. Cieľom je poskytnúť ochranu a rôzne režimy správy majetku pre zakladateľa, ktorý sa snaží chrániť nadobudnutý majetok, rodinu a ktorý ho vďaka tomu vie v prípade potreby aj rozdeliť. Klienti si zakladajú majetkové štruktúry tiež z dôvodov, ktoré sú v kontexte ochrany majetku proti negatívnym vonkajším vplyvom, ako napríklad hospitalizácia alebo akákoľvek iná nemožnosť vykonávať riadiacu rolu vo firme či spravovať majetok.
Ak niekto uvažuje o vložení rodinného majetku do zvereneckého fondu či inej podobnej entity, čo by mohlo byť hlavnou motiváciou a argumentom, aby tento krok urobil?
Majetkové štruktúry nadačných alebo zvereneckých fondov často zvažujú klienti v otázke odovzdania rodinného podnikania. Napríklad v situácii, keď vlastníci nevidia v nastupujúcej generácii nasledovníka, no v tej ďalšej je niekto, kto má potenciál firmu riadiť. Vložením spoločnosti do majetkovej štruktúry tento problém vyriešia, pretože ju čiastočne riadi zakladateľ, čiastočne profesionálny manažment a druhá alebo tretia generácia dedičov sa môže s podnikaním zatiaľ zoznámiť. Vďaka majetkovej štruktúre dôjde k finančnému zabezpečeniu rodiny alebo celého rodu.
Aké sú najväčšie benefity fondu pre majiteľov rodinných podnikov?
Pôvodný majiteľ rozhoduje o fonde a jeho určení pre celú rodinu alebo rod. Začína sa ním ako zakladateľom a môže sa skončiť generáciou, ktorá sa ešte nenarodila. Do majetkových štruktúr stanoví beneficientov, ktorých chce zapísať do štatútu. Môže však nechať otvorený priestor aj pre beneficientov, ktorí ešte neexistujú. Výhodou je, že to, čo je v majetkovej štruktúre, dokáže zakladateľ dlhodobo udržať v priamej rodovej línii. Aj keby dochádzalo v ďalších generáciách k rozvodom, majetok sa nedelí a ostáva v priamej rodovej línii. Klient tiež zaistí dedičom anonymitu, čo je z hľadiska odovzdávaného majetku kľúčová vlastnosť štruktúr pre správu majetku.
Kľúčová je motivácia klienta. Musí si uvedomiť, že takúto štruktúru potrebuje, o všetko ostatné sa postará náš tím.
jakub hollmann
Akú úlohu v tom hrajú potomkovia a aké výhody a dôsledky má pre nich založenie fondu?
Prostredníctvom majetkových štruktúr vlastník motivuje beneficientov novej generácie. Do štatútu im dá úlohy a povinnosti, ktoré musia splniť, aby mali nárok na vyššie plnenie. Čo je v majetkovej štruktúre, to nie je súčasťou dedičského práva a nie je následne predmetom dedičského konania. Je to tiež spôsob, ako zabrániť nezhodám v rodine; keď nemáte dané jasné pravidlá rozdelenia majetku, medzi potomkami často vznikajú spory.
Má fond výhody v porovnaní s tradičným dedičským konaním?
Majetkové štruktúry nepodliehajú dedičskému právu, takže aj v prípade, že vznikne daň z dedičstva v prvej línii, nebude sa tohto majetku týkať. V Európe sa takáto daň hýbe väčšinou nad tridsiatimi percentami, čo nie je zanedbateľná čiastka.
Ako funguje proces založenia fondu?
Kľúčová je motivácia klienta – musí poznať riziká, ktoré vyplývajú z toho, že túto štruktúru nemá, a musí si uvedomiť, že ju potrebuje. Potom si musí premyslieť, kto z rodiny bude členom fondu, a stanoviť príjemcov a podmienky, za akých bude jednotlivým beneficientom vyplácané plnenie. Všetko ostatné zariadime my. V spoločnosti máme za sebou tvorbu toľkých fondov, že si dovolím povedať, že sme obsiahli takmer všetky modely rodinných situácií a len tak nás niečo neprekvapí. Majetkové štruktúry sú vždy vytvorené na mieru a na začiatku celého procesu preto prebieha detailná analýza aktuálnej situácie daného klienta a jeho súčasných aj budúcich prianí a potrieb.
Zdroj foto: Marek Mucha
Kto sa môže stať správcom majetku?
Najčastejšie sú to klienti sami a ako ďalšieho správcu prijímajú niekoho zo širšej rodiny alebo blízkeho priateľa. Niekedy majú obavy, či im to nezvýši náklady na obsluhu majetku. Opak je pravdou, keďže majetková štruktúra je vytvorená tak, aby si ju klient spravoval sám a aby nepotreboval nikoho externého.
Ako konkrétne vie záujemcom vaša spoločnosť pomôcť so založením fondu?
Najviac skúseností máme na českom a slovenskom trhu, ale aj zo zahraničia, kde pôsobíme mnoho rokov a kde tieto majetkové štruktúry existujú už dlho, najmä v Lichtenštajnsku. Máme veľkú znalosť zahraničných úprav a rozhodovacej praxe, takže majetkové štruktúry vytvárame spôsobom, aby klienti, ktorí ich využívajú, boli o niekoľko krokov vpred. Na to potrebujete mať skúsenosti z praxe, ktoré sú našou najväčšou devízou.
Tento text vznikol v spolupráci s klientom.
