Francúzske úrady vyšetrujú nákup luxusných nehnuteľností na juhu krajiny za použitia offshorových spoločností.
Trestné činy, z ktorých je vo Francúzsku podozrivý český premiér Andrej Babiš, by mohli byť premlčané. Lehota pri daňových podvodoch a praní špinavých peňazí je šesť rokov, uviedli odborníci na francúzske daňové právo, ktorých oslovila ČTK. Obdobie, po ktorom nastane premlčanie, je však možné v niektorých prípadoch výrazne predĺžiť. Národná finančná prokuratúra, ktorá transakcie z roku 2009 vyšetruje, nechcela uviesť, či premlčanie nastalo. O tom, či bude českého premiéra stíhať, zatiaľ nerozhodla.
Transakcie, ktoré francúzske úrady vyšetrujú, sa podľa denníka Le Monde stali v septembri 2009. Išlo o nákup luxusných nehnuteľností na juhu krajiny za použitia offshorových spoločností. Médiá o obchodoch prvýkrát informovali v roku 2021 v rámci škandálu takzvaných Pandora Papers.
Podľa Le Monde sa vyšetrovatelia domnievajú, že Babiš mohol spáchať daňový podvod a pranie špinavých peňazí. Český politik v reakcii na správu o vyšetrovaní uviedol, že všetky nákupy nehnuteľností vo Francúzsku sa uskutočnili v súlade so zákonmi.
Hovorkyňa prokuratúry Bérénice Dinh na otázku ČTK tento týždeň uviedla, že vyšetrovanie Babiša začalo 24. februára 2022. Prokuratúra doteraz stále čaká na odovzdanie vyšetrovacieho spisu a nemohla tak zatiaľ rozhodnúť o stíhaní či odložení prípadu, poznamenala Dinhová.
Aby bolo možné niekoho stíhať, je nutné, aby sa vyšetrovanie či iné podobné úkony začali pred koncom premlčacej lehoty. Začiatok vyšetrovania plynutie lehoty zastavuje. Lehota pre trestnoprávne premlčanie je vo Francúzsku pre daňové podvody a pranie špinavých peňazí v oboch prípadoch šesť rokov, uviedol popredný francúzsky expert na trestné daňové právo Stéphane Detraz z univerzity Paris-Saclay.
V roku 2017 sa úprava premlčania vo Francúzsku zmenila a lehota, ktorá sa týka aj daňových podvodov a prania špinavých peňazí, sa predĺžila z troch na šesť rokov. Nová dlhšia lehota platí pre všetky činy, ktoré neboli premlčané k 1. marcu 2017, keď začala platiť reforma.
Lehota pre premlčanie začína zvyčajne plynúť odo dňa spáchania daného činu. V niektorých prípadoch však článok deväť francúzskeho trestného poriadku umožňuje odložiť začiatok odpočtu lehoty. Je to prípad trestných činov, ktoré sú skryté zo svojej podstaty alebo pre snahu páchateľa. V takom prípade sa lehota začne počítať až od momentu odhalenia činu.
Experti oslovení ČTK sa zhodujú, že by prokuratúra mohla využiť odložený začiatok premlčacej lehoty. V prípade daňových podvodov k tomu neexistuje ustálená judikatúra, poznamenal Detraz. „Napriek tomu sa mi nezdá, že by existovala prekážka pre uplatnenie (článku deväť),“ uviedol Detraz. Podľa neho využitie offshorových spoločností môže vykazovať snahu skryť činy v rozpore so zákonom. Pred reformou z roku 2017 platila judikatúra, ktorá sa súčasnej zákonnej úprave veľmi podobala, dodal Detraz.
Advokát Jérôme Turot, zakladateľ advokátskej kancelárie Turot, ktorá patrí k popredným špecialistom na daňové trestné právo vo Francúzsku, sa rovnako domnieva, že akvizícia nehnuteľností cez offshorové spoločnosti by mohla predstavovať skrytú trestnú činnosť. Podmienkou však je, že „akcionár týchto spoločností nedokáže preukázať, že (finančnej) správe oznámil existenciu týchto spoločností a držanie aktív“. To mohol urobiť napríklad podaním priznania k dani z nehnuteľnosti.
Jasnejší je prípad prania špinavých peňazí, pretože od roku 2025 zákon tento čin považuje vždy za skrytý. Tým sprísnil už existujúcu judikatúru. „Najvyšší súd rozhodol, že v niektorých prípadoch je pranie špinavých peňazí skrytým trestným činom,“ uviedol o judikatúre advokát Turot. Aj pred rokom 2025 tak bolo možné na pranie špinavých peňazí použiť odložený začiatok premlčacej lehoty.
Článok deväť trestného poriadku počíta s tým, že najneskoršia lehota na začatie úkonov v kategórii, kam spadajú daňové podvody a pranie špinavých peňazí, je 12 rokov od spáchania činu nezávisle od toho, kedy bol odhalený. „Ak trestný čin bol spáchaný s konečnou platnosťou v septembri 2009 a pred rokom 2022 nebol vykonaný žiadny vyšetrovací úkon, tak je pravdepodobné, že čin je z hľadiska stíhania premlčaný,“ uviedol Detraz.
Advokát Turot však poukazuje na to, že ustálená francúzska judikatúra veľmi sťažuje premlčanie prania špinavých peňazí. Podľa judikatúry sa totiž činu páchateľ znovu dopúšťa zakaždým, keď nakladá s majetkom či vykonáva prevody a investície. Tým sa znovu začína počítať lehota. „Niekedy vidíme, že stíhanie za pranie špinavých peňazí je začaté mnoho rokov po tom, čo bol spáchaný daňový podvod, ktorý bol medzitým premlčaný. Napokon záleží na tom, ako vec vyhodnotí prokurátor,“ uviedol Turot.
