Zdaňovanie kryptomien sa mení. Od nového roku sa zásadne znižuje. Kým doteraz bol výnos zaťažený 33 alebo 39 percentami, od januára to bude len sedem percent.
Slovensko patrí medzi najdrahšie krajiny
Výnos z predaja virtuálnych mien sa v súčasnosti pri fyzických osobách zdaňuje sadzbou 19 alebo 25 percent, v závislosti od výšky základu dane. Navyše sa z neho platí zdravotné poistenie vo výške 14 percent. Dohromady to teda predstavuje daňové zaťaženie na úrovni 33 alebo 39 percent.
Ide o neúmerne vysoké zaťaženie v porovnaní nie len s inými aktívami, napríklad akciami, ale aj vzhľadom k iným krajinám.
Unsplash / Michael Förtsch
Kryptomeny sa na Slovensku dočkali nižšieho zdanenia. Foto: Unsplash/Michael Förtsch
Slovensko však nie je jediné, kde sú kryptomeny zdaňované naozaj tvrdo. V Belgicku je to napríklad podľa portálu coinpri.com 50 percent, v Dánsku až 52 percent. Vysoké dane sa platia aj v Írsku (40 percent).
Na druhej strane je viacero krajín, kde je daň z kryptomien nulová. Napríklad na Malte, Cypre, v Grécku, Slovinsku, Estónsku a Nemecku.
Ako sa legálne vyhnúť daniam
Práve týmito daňovými rajmi riešilo vysoké zaťaženie množstvo Slovákov. Ako uviedol Juraj Forgács, zakladateľ Fumbi Network, ľudia s vysokými výnosmi z virutálnych mien odišli žiť na nejaký čas roka účelovo do zahraničia.
Zákon hovorí, že v ktorom štáte žije človek väčšinu roka, tam platí svoje dane. Takto si mnohí vybrali zisky z kryptmioen v hodnote niekedy aj niekoľko stotisíc, alebo miliónov eur bez dane. Ide o legálne vyhnutie sa daňovej povinnosti.
Nepriznanie výnosov z kryptomien
Ďalšou formou je nelegálne nepriznanie príjmov. Mnoho Slovákov sa jednoducho rozhodlo podstúpiť riziko, že daňový úrad im na príjem z kryptomien nepríde.
„Nová situácia bude oveľa prívetivejšia. Pri sadzbe sedem percent, nemá veľký zmysel vyhýbať sa dani. Peniaze zostanú na Slovensku a aj daňový úrad si príde na svoje,“ hovorí Forgács.
Magická hranica 7 percent
Od nového roku sa budú kryptomeny zdaňovať siedmymi percentami. Podmienkou je však splnenie časového testu.
Znížená sadzba bude platiť na aktíva držané dlhšie ako jeden rok. Ak virtuálnu menu predá človek skôr, zaplatí štandardnú daň vo výške 19 alebo 25 percent podľa výšky príjmu.
„Časový test motivuje ľudí investovať do kryptomien dlhodobo. Nie len kupovať a predávať, čo sú špekulácie, ktoré masovému trhu príliš nesvedčia,“ hovorí Forgács.
Časový test začína platiť od Nového roku 2024. Bude sa teda po prvýkrát vzťahovať na kryptomeny kúpené do 1. 1. 2023.
Zjemnenie ďalších pravidiel
Odvod zdravotného poistenia sa ruší a to bez ohľadu na splnenie časového testu. Nie je teda potrebné platiť 14 percent do zdravotnej poisťovne.
Pexels/Tima Miroshnichenko
Nové pravidlá zdaňovania kryptomien majú ľudí motivovať k dlhodobejšiemu investovaniu. Foto: Pexels/Tima Miroshnichenko
Pozitívnou zmenou je aj zahrnutie príjmu z predaja kryptomien do základu dane. Plusový výsledok sa tak bude môcť započítavať s prípadnými stratami z iných operácii.
Od dane z príjmu sú okrem toho oslobodené platby kryptomenami do výšky 2400 eur ročne. Aj túto zmenu hodnotí Forgács pozitívne. Naučí to podľa neho ľudí kryptomenami reálne platiť za služby a tovar.
Dopad na verejné financie
Podľa autora legislatívnej úpravy Petra Cmoreja, poslanca za stranu SAS, bude mať zmena zdaňovania negatívny vplyv na verejné financie. Nevedno však aký.
Doterajší daňový príjem z kryptomien totiž nebol nikde zverejnený. Predpokladá sa teda, že je minimálny.
Napriek zníženiu sadzby dane tak môže byť dopad pozitívny. Ak zvýši ochotu ľudí priznávať príjmy, štát dostane viac ako doteraz. Dá sa preto očakávať nárast daňových príjmov.
