V dnešnej dobe je „zabudnutie“ na príjem v daňovom priznaní už takmer technicky nemožné.
Ak ste si mysleli, že vaše príjmy z prenájmu cez digitálnu platformu, zárobok za volantom prostredníctvom mobilnej aplikácie či predaj ručných výrobkov na internete zostanú v bezpečí digitálnej anonymity, smernica DAC7 vám jasne odkazuje, že to tak nie je.
Nejde pritom o žiadnu novinku, smernica DAC7 je účinná už od roku 2023, no jej dôsledky pre „zábudlivých“ daňovníkov sa začínajú naplno prejavovať až v posledných rokoch. Princíp je až extrémne jednoduchý: digitálne platformy ako Booking, Airbnb, Bolt, Uber, SAShE, OnlyFans a iné môžu mať zákonnú povinnosť nahlásiť správcovi dane, koľko ste si cez ne zarobili.
Od januára 2023 platí na Slovensku novela zákona o medzinárodnej pomoci pri správe daní, ktorou sme do našej legislatívy zaviedli európsku smernicu DAC7. Ak by som to mal preložiť do bežnej reči, ide o systém, ktorý má vniesť svetlo do doteraz šedej zóny príjmov z digitálnych platforiem.
Administratívna záťaž sa zatiaľ nedotkla priamo samotných predávajúcich či poskytovateľov služieb, keďže reportovacia povinnosť padla na plecia prevádzkovateľom digitálnych platforiem. Práve tí musia po novom sledovať, kto prostredníctvom ich digitálnych platforiem zarába, a tieto údaje automaticky zasielať finančnej správe. Týka sa to pritom nielen platforiem svetových gigantov, ale aj lokálnych portálov zameraných na predaj tovaru či sprostredkovanie služieb.
Mechanizmus prebieha v ročných cykloch. Digitálne platformy majú povinnosť nahlásiť informácie o príjmoch vždy do 31. januára za predchádzajúci kalendárny rok. Prvá takáto ostrá výmena dát prebehla v januári 2024 (za rok 2023) a proces pokračuje v rovnakých termínoch aj naďalej. Znamená to, že správca dane by už teraz mal mať k dispozícii pomerne presnú mapu digitálnych príjmov za posledné tri obdobia (roky 2023 až 2025).
Je dôležité zdôrazniť, že DAC7 nezaviedla žiadnu novú daň. Povinnosť priznať príjem a zaplatiť z neho daň (prípadne odvody) tu bola vždy – či už ste krátkodobo prenajímali nehnuteľnosť ako súkromná osoba, alebo ste cez digitálnu platformu ponúkali prepravu ako živnostník.
V praxi sa teda nič zásadné nezmenilo, no pre „zábudlivých“ daňovníkov sa výrazne zvýšila pravdepodobnosť, že sa o prípadné zabudnutie týchto príjmov v daňovom priznaní začne zaujímať správca dane. Digitálna stopa, ktorú po sebe zanechávate pri každej uskutočnenej objednávke, sa totiž stala oficiálnym podkladom na preverovanie plnenia daňových a odvodových povinností. Pre predávajúcich či poskytovateľov služieb sa tak z administratívneho hľadiska nič nemení, no nároky na poctivosť pri vypĺňaní daňového priznania výrazne stúpli.
Zoznam „vybraných činností“, ktoré spadajú pod DAC7, je širší, než by sa na prvý pohľad mohlo zdať. Štát sa zaujíma o viaceré formy digitálneho zárobku, kde platforma sprostredkuje obchod medzi vami a zákazníkom.
V praxi to znamená, že správca dane dostáva v pravidelných ročných intervaloch (spracovaných práve po kvartáloch) pomerne presný digitálny výpis vašej ekonomickej aktivity.
Ak ste teda v posledných rokoch zarábali prostredníctvom digitálnych platforiem a pri podávaní daňového priznania ste doteraz hrali „mŕtveho chrobáka“, možno je práve teraz správny čas na úprimný rozhovor s vaším daňovým poradcom.
Ak sa vám podarí svoje staršie neresti vysporiadať do 30. júna, môže vás čakať pomerne príjemné prekvapenie. Vďaka prebiehajúcej daňovej amnestii vám totiž môžu byť odpustené niektoré sankcie a pokuty. A pre vysporiadanie roka 2025 máte stále ešte dva týždne k dobru alebo si termín podania jednoducho môžete predĺžiť.
V dnešnej dobe je totiž „zabudnutie“ na príjem v daňovom priznaní už takmer technicky nemožné. Navyše, v súboji medzi ľudskou pamäťou a pamäťou digitálnych platforiem majú práve servery takmer vždy navrch.
