V novom podcaste Forbes Money hovoríme aj o tom, ako úrady kontrolujú Slovákov s daňovou rezidenciou v zahraničí.
V súvislosti s konsolidáciou verejných financií sa ešte viac ako v minulosti otvára téma daňovej optimalizácie. Teda hľadania spôsobov, ako si legálne znížiť daňovú povinnosť.
O možnostiach Slovákov aj o tom, čo sa stane, ak príde daňová kontrola, hovorí Alica Orda Oravcová, daňová poradkyňa a prezidentka Daňového fóra Slovenska.
Jednou z najdôležitejších otázok, ktoré si kladie živnostník, je výhodnosť prechodu na eseročku. Podľa odborníčky je dôležité aj to, v akom odvetví daňovník podniká a či má reálne výdavky, ktoré vie preukázať.
Chcete byť vo financiách vždy o krok vpred? Nenechajte si ujsť žiadne know – how. Pridajte si Forbes Money s Ľubom Kačalkom medzi svoje obľúbené podcasty a potykajte si s peniazmi.
Eseročka verzus živnosť
„Eseročky majú 10-percentnú sadzbu dane. Ale pozor, pri eseročkách máme ešte sedempercentnú daň z dividend, ktorá platí pre rok 2025. Ak si napríklad v súčasnosti vyplácame zisk za rok 2024, tak to je jediný rok, keď platím daň z dividend 10 percent. Za tento rok budem platiť už iba sedem percent. Čiže treba si to naozaj prepočítať,“ vraví expertka. V podcaste hovorí aj o sume, pri ktorej sa už oplatí rozmýšľať o zmene.
Pri zmene právnej formy treba zohľadniť aj špecifiká niektorých profesií. V zložitej situácii sa môžu ocitnúť napríklad herci, keď svoje služby neriešia cez autorskú zmluvu ako fyzické osoby, ale cez eseročku. „Tu často majú advokáti názor, že právnická osoba nemôže mať uzavretý takýto typ zmluvy, pretože hra je osobná,“ vysvetľuje Orda Oravcová.
Istú výhodu môže priniesť dobrovoľná registrácia platiteľa DPH, keď si daňovník môže uplatniť nadmerný odpočet. Ani tu však nie je k dispozícii jednoznačná rada. „Vždy odporúčam preskúmať si, kto je odberateľ. Ak poskytujem svoj tovar a služby obyčajným občanom, registrácia ako platiteľ DPH spôsobí, že sa moj tovar a služby predražia, respektíve budem mať menší zisk. Ak poskytujem svoje plnenia pre podnikateľov, ktorí sú platiteľmi DPH a nie sú bankou alebo poisťovňou, tým to je úplne jedno,“ dodáva odborníčka.
Keď príde kontrola
Daňová optimalizácia sa môže javiť účinná, len kým nepríde daňová kontrola. Alica Orda Oravcová by ju ako strašiaka nevidela. „Veľmi často počúvam, že ak niekto dostane daňovú kontrolu, kontrolóri si myslia, že je vinný. Ale nie je to úplne tak. Hlavná zásada je, že treba komunikovať s kontrolórom. Ak napríklad nemáte dokument, ktorý od vás daňový úrad žiada, treba napísať žiadosť o predĺženie lehoty alebo vysvetliť, prečo nemáte ten dokument,“ približuje Orda Oravcová.
Na druhej strane platí, že ak daňový úrad ide na kontrolu, už spravidla na základe vlastných analýz tuší, že mohol byť spáchaný daňový podvod.
Vysokej daňovej povinnosti sa dá vyhnúť aj zmenou daňovej rezidencie. Človek síce ostane slovenským občanom, ale dane platí v inej krajine spravidla s výrazne nižšími sadzbami. Také jednoduché to však nie je.
„Čítala som rozhovor s digitálnym nomádom, ktorý nabádal na Južnú Ameriku. V jeho výrokoch bolo viacero chýb a nedopovedané veci. Odporúčam, aby ten, kto nechce platiť dane na Slovensku, sa obrátil na daňového poradcu. Ten mu vysvetlí aj to, že v prípade, ak raz za dva roky prídem do nejakého štátu napriek tomu, že tam mám trvalé bydlisko, to vôbec nie je nie rozhodujúce pre účely zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia. Odporúčame si viesť kalendárik počas roka a stanoviť si, v ktorom štáte som ako dlho bola,“ vraví.
Ako kuriozitu spomína Orda Oravcová prípad, keď daňovému úradu nestačila letenka, ale reálne si overoval, či človek na palubu lietadla nastúpil.
Zdroj: Forbes
