Podanie daňového priznania k dani z nehnuteľnosti sa týka všetkých, ktorí minulý rok nadobudli nehnuteľnosť, alebo v ich prípade počas roku došlo k iným zmenám, ktoré s ňou súvisia.
Deadline, do ktorého treba podať tlačivo, je stanovený do konca januára.
Kedy sa podáva daňové priznanie za nehnuteľnosť? Kde sa podáva a kto vypočíta výšku dane? Kto musí tlačivo podať na príslušný úrad a čo hrozí ľuďom, ktorí prešvihnú termín podania? A koniec koncov, ako aktuálny výpadok služieb katastra ovplyvní práve podávanie priznania?
Ak si kladiete tieto otázky, alebo ste ani netušili, že musíte riešiť podobnú daň, je dobré si prejsť niekoľko bodov, ktoré sa viažu na povinnosť podania priznania k dani z nehnuteľnosti.
Forbes spolu s expertmi zo slovenských realitiek dal dokopy základné pojmy a informácie, ktoré sa týkajú všetkých, čo dostali počas minulého roku kľúče k novému bytu. A nielen ich.
Termín podania daňového priznania k dani z nehnuteľnosti je zákonom stanovený do 31. januára, teda v skratke povedané, ľudia, ktorí nejakým spôsobom „narábali“ s nehnuteľnosťou (predaj, kúpa, zdedenie, a ďalšie) v roku 2024, majú na podanie tlačiva ešte dva týždne.
Je možné ho podať osobne, poštou, ale aj elektronicky.
Ktorých daní sa podanie priznania týka? Ide o trojicu: daň z bytov (aj nebytových priestorov), daň zo stavieb (napríklad domu, chaty či garáže) a dane z pozemkov (rôzne typy záhrad či ornej pôdy).
„Pri nadobudnutí nehnuteľnosti upozorňujeme klientov aj na túto povinnosť. Ak by zabudli podať daňové priznanie, čakali by ich nepríjemnosti v podobe pokuty. Platba dane z nehnuteľnosti je v konečnom dôsledku prínosom aj pre majiteľov nehnuteľností, pretože správcom dane je priamo obec alebo mesto, na území ktorej sa nehnuteľnosť nachádza. Tá takýmto spôsobom získava prostriedky na svoje fungovanie a ďalší rozvoj,“ vysvetlil partner v realitnej kancelárii Herrys Martin Bečár.
Dôležité je podčiarknuť, že rozhodujúcim pre aktuálne podanie je stav k prvému januáru roku 2025. Kľúčovým údajom je, koho meno je uvedené na liste vlastníctva, keďže daňová povinnosť vzniká tomu, kto je zapísaný v liste vlastníctva.
Pre ilustráciu, ak ste boli zapísaný do listu vlastníctva, napríklad 6. januára 2025, daňové priznanie musíte podať do 31. januára roku 2026.
Forbes Slovensko
Na druhej strane, ak ste predali nehnuteľnosť v roku 2024 a do 1. januára 2025 je v liste vlastníctva zaevidované nové meno, daňová povinnosť vám zanikla. Automaticky tak musí podať priznanie kupujúci danej nehnuteľnosti.
Daniela Rážová z realitky Bond Reality uvádza, že svojich klientov upozorňujú nielen na povinnosť prihlásenia sa, ale v prípade potreby aj odhlásenia z dane z nehnuteľnosti. „Ak ste v minulom roku nadobudli, predali, darovali, či zdedili nehnuteľnosť, máte povinnosť podania daňového priznania k dani z nehnuteľnosti. Klientov o nej informujeme, aby nezabudli,“ okomentovala pre Forbes realitná maklérka.
Musíte podať daňové priznanie k nehnuteľnosti aj vy? Hlavné zmeny, ktoré vyžadujú podanie priznania (príklady zmien):
- predaj nehnuteľnosti
- kúpa nehnuteľnosti
- darovanie nehnuteľnosti
- zdedenie nehnuteľnosti
- ak ste nadobudli nehnuteľnosť darom
- ak nadobudnete nehnuteľnosť v dražbe
- majetkové vysporiadanie
- získanie právoplatného stavebného povolenia či kolaudačného rozhodnutia
- zbúranie stavby
- pozemkové úpravy
Realitka Herrys zároveň upozorňuje, že v súvislosti s daňou z nehnuteľnosti poznáme tri typy priznania: priznanie k dani z nehnuteľnosti, čiastkové priznanie k dani z nehnuteľnosti a čiastkové priznanie na zánik daňovej povinnosti.
„Ak vám v jednom roku vznikne aj zanikne daňová povinnosť (napríklad kúpite byt a predáte pozemok), máte možnosť podať jedno tlačivo, kde označíte čiastkové priznanie a súčasne čiastkové priznanie na zánik daňovej povinnosti, alebo podáte dve čiastkové priznania – jedno o vzniku daňovej povinnosti a druhé o zániku daňovej povinnosti,“ vysvetľuje Bečár.
Tri druhy priznaní pri dani z nehnuteľnosti:
1.) Priznanie k dani z nehnuteľnosti
Tento typ priznania sa viaže k tomu, ak ľudia v roku 2024 nadobudli do svojho vlastníctva nehnuteľnosť. Ide tak napríklad o byt, nebytový priestor v bytovke, ale aj stavbu či pozemok. Zjednodušene povedané, nadobudli ste prvú nehnuteľnosť a stali ste sa tak jej vlastníkom, správcom, nájomcom či užívateľom.
2.) Čiastkové priznanie k dani z nehnuteľnosti
Tento bod nadväzuje na predchádzajúci. Tento typ priznania podávate v prípade, ak ste v minulosti už daň z nehnuteľnosti podali, ale zároveň ste sa v roku 2024 stali vlastníkom, správcom, nájomcom alebo užívateľom ďalšej nehnuteľnosti, prípadne, ak došlo k zmene druhu alebo výmery pozemku, zmene účelu využitia stavby, bytu alebo nebytového priestoru.
3.) Čiastkové priznanie na zánik daňovej povinnosti
Tento typ priznania zaujíma ľudí, ktorým k 31. 12. 2024 zanikla daňová povinnosť z dôvodu, ak napríklad predali, prestali prenajímať alebo užívať nehnuteľnosť.
Kde podať priznanie a kto vypočíta daň
Samotné daňové priznanie viažuce sa k nehnuteľnosti sa vždy podáva na lokálnom miestnom úrade, ide teda o mestský alebo obecný úrad. Rozhodujúcim údajom pri podaní priznania nie je trvalý pobyt vlastníka, ale miesto, kde sa nachádza nehnuteľnosť.
„Po doručení rozhodnutia o vyrubení dane je splatnosť do 15 dní. Ak máte záujem, môžete si daň rozložiť na splátky, ale túto možnosť musí schváliť správca dane. V prípade osôb nad 62 rokov alebo ťažko zdravotne postihnutých je možné znížiť alebo odpustiť daň,“ doplnil Martin Bečár.
Samotnú výšku dane vypočíta mesto alebo obec, v ktorej sa nehnuteľnosť nachádza. Po podaní priznania môžete následne očakávať od správcu dane, teda mesta alebo obce, rozhodnutie, v ktorom bude vyčíslená výška dane.
Samotnú daň treba zaplatiť do 45 dní, odkedy prevezmete spomínané rozhodnutie. Splatnosť dane je totiž stanovená k termíne do 15 dní po nadobudnutí právoplatnosti rozhodnutia, ale tomuto momentu ešte predchádza 30-dňová odvolacia lehota, ktorá sa začína jeho prevzatím.
Pokuta za nedodržanie termínu podania priznania
Samotnú výšku pokuty stanovuje správca dane, teda obec alebo mesto, kde sa nehnuteľnosť nachádza.
„Podľa informácií z Finančnej správy SR sa pri určovaní výšky pokuty zohľadňuje závažnosť porušenia, jeho trvanie, následky a tzv. index daňovej spoľahlivosti, teda hodnotenie dôveryhodnosti daňovníka,“ priblížil partner realitnej kancelárie Herrys Martin Bečár.
Automaticky sa tak otvára otázka, akým spôsobom bude správca dane zohľadňovať pokuty v prípade nefunkčného katastra. „Vzhľadom na vzniknutú situáciu predpokladáme, že správcovia dane zohľadnia dopad znefunkčnenia katastra pri rozhodovaní o uložení sankcií,“ myslí si Bečár.
Zároveň dodáva, že pre konkrétne informácie o presných výškach pokút odporúča obrátiť sa na daňový úrad alebo na kvalifikovaného daňového poradcu.
Problémy s katastrom
Aktualitou, ktorá sa výrazne dotýka niektorých ľudí, ktorí sa chystajú podať priznanie k dani z nehnuteľnosti, je výpadok katastra nehnuteľností.
„Všetko závisí od toho, či klienti majú svoje nadobúdacie tituly o nehnuteľnosti (napríklad kúpna zmluva, pozn. red.). Ak ich aj majú, magistrát si nemôže tieto informácie overiť. Zákon hovorí, že priznanie podať musíte, ale nehovorí, že sa nemôžete pomýliť. Kým nepríde nejaké verejné usmernenie, tak by som odporučila to podať a potom prípadne opraviť,“ vysvetlila pre Forbes Rážová z Bond Reality.
Bečár z Herrysu ešte konkretizuje, ktoré dokumenty sú kľúčové pre vlastníka bytu, ktorý bude chcieť podať daňové priznanie k dani k nehnuteľnosti. „List vlastníctva k nehnuteľnosti, rozhodnutie okresného úradu, katastrálneho odboru, ktorým sa vyhovelo katastrálnemu konaniu, ktorým sa menil vlastník nehnuteľnosti alebo titul nadobudnutia (kúpna zmluva, darovacia zmluva alebo iné), ktorý obsahuje zákonom požadované informácie, keďže do daňového priznania je potrebné uviesť údaje, ktoré sa v týchto dokumentoch nachádzajú,“ vymenoval Bečár.
Ak takýmito dokumentmi vlastník nehnuteľnosti disponuje, výpadok katastra by mu v tomto smere nemal robiť problémy.
