Finančná správa spôsobila minulý rok rozruch v radoch investorov usmernením, ktoré publikovala na svojej webovej stránke. Podľa neho sa mali výnosy z ETF fondov zdaňovať daňou z príjmu podobne ako podielové fondy.
Takýto nový výklad zákona vyvolal diskusie na internetových fórach, u poskytovateľov investičných služieb a medzi drobnými investormi. Rezort financií preto musel situáciu uviesť na pravú mieru.
„Po diskusiách s odbornými organizáciami sa ministerstvo rozhodlo prehodnotiť predmetné stanovisko,“ uviedlo v odpovedi pre Forbes tlačové oddelenie ministerstva. Finančná správa preto sporné usmernenie z webu stiahla.
Kedy daň z ETF neplatíte?
Zdaňovanie výnosov z predaja ETF sa teda nemení. Sú od dane oslobodené v prípade, ak ich investor vlastní viac ako jeden rok a sú obchodované na burze. Rovnaké oslobodenie sa na ne vzťahuje pri platbe 14 percent zdravotných odvodov.
Nejasnosti vo výklade však otvorili otázku, či uznesenie nepredznamenáva zmenu v logike ministerstva a teda, či úradníci o zmene v zdaňovaní ETF minimálne neuvažujú. „Spôsob zdaňovania ETF zostáva zachovaný a zmenu v najbližšom období neplánujeme,“ ubezpečil rezort.
„Ministerstvo má za to, že v takýchto prípadoch je najdôležitejšia právna istota a tú si zaslúžia aj najmenší investori,“ dodali úradníci. ETF fondy si teda užívajú podobnú výhodu ako akcie a dlhopisy obchodované na burze, na ktoré sa vzťahuje ročný časový test.
Čo bude s daňou z podielových fondov?
Ďalšia zmena v zdaňovaní investícií sa okrem toho vlani črtala pri podielových fondoch. V parlamente sa ocitol návrh na oslobodenie od zdaňovania výnosov z podielových listov, ktoré by investor držal viac ako 36 mesiacov. Doteraz však nedošlo k žiadnemu posunu v legislatívnom procese tohto návrhu.
Fondy sa preto aj naďalej zdaňujú zrážkovou daňou vo výške 19 percent (ak sú predávané na Slovensku), alebo je výnosy z nich potrebné zahrnúť do daňového základu v ročnom daňovom priznaní (pri zahraničných fondoch).
Výnimkou je redemácia (vyplatenie) podielových listov s výnosom nižším ako 500 eur. Ak sa totiž fyzická osoba zmestí so svojimi vedľajšími príjmami do tohto limitu, nemusí svoje výnosy zdaňovať.
Okrem podielových listov sem patrí napríklad aj výnos z prenájmu nehnuteľnosti, z predaja akcií či ETF (v prípade nedodržania časového testu).
Článok je súčasťou januárového seriálu 22 ciest k majetku, ktorý prináša tipy, ako lepšie nakladať s peniazmi.
Našli ste chybu? Napíšte nám na editori@forbes.sk
